Nội dung chính
Tiền thưởng lễ, Tết không chỉ là niềm vui mà còn là khoản thu nhập chịu thuế nếu vượt ngưỡng giảm trừ. Bài viết này sẽ giải thích chi tiết khi nào bạn phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và những trường hợp nào được miễn thuế, kể cả thưởng bằng hiện vật.
Xác định thu nhập chịu thuế từ tiền thưởng
Tiền thưởng lễ, Tết được xem là tiền lương, tiền công theo quy định hiện hành, vì vậy chúng không nằm trong danh mục được miễn thuế. Khi tổng thu nhập (lương + thưởng) vượt mức giảm trừ gia cảnh và các khoản khấu trừ khác, phần vượt sẽ chịu thuế TNCN.
Cách tính thuế TNCN
Theo Điều 7 Thông tư 111/2013/TT‑BTC (sửa đổi bởi khoản 6 Điều 25 Thông tư 92/2015/TT‑BTC), thu nhập tính thuế được xác định bằng:
- Mức giảm trừ gia cảnh: 11 triệu đồng/tháng cho bản thân, 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc (Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14).
- Khấu trừ các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp và quỹ hưu trí tự nguyện.
- Khấu trừ các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
Nếu tổng thu nhập sau khi trừ các khoản trên vẫn vượt 11 triệu đồng/tháng, phần vượt sẽ chịu thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần.
Những khoản tiền thưởng không chịu thuế TNCN
Theo khoản 2 Điều 3 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi 2012), một số khoản thưởng được pháp luật quy định miễn thuế vì không mang tính chất tiền lương, tiền công thông thường. Cụ thể:
- Tiền thưởng kèm danh hiệu Nhà nước (chiến sĩ thi đua, lao động tiên tiến, …).
- Giấy khen, bằng khen, kỷ niệm chương, huy hiệu, giải thưởng do Nhà nước hoặc các tổ chức chính trị‑xã hội trao.
- Tiền thưởng kèm giải thưởng quốc gia hoặc quốc tế được công nhận.
- Tiền thưởng cho cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được cơ quan nhà nước có thẩm quyền công nhận.
- Tiền thưởng cho việc phát hiện, khai báo vi phạm pháp luật.
Những khoản này không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
Thưởng bằng hiện vật có phải nộp thuế?
Theo khoản 1 Điều 104 Bộ luật Lao động 2019, thưởng có thể là tiền, tài sản hoặc các hình thức khác. Tuy nhiên, dựa trên khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT‑BTC, mọi hình thức thưởng – dù là tiền mặt hay hiện vật – đều được xem là thu nhập chịu thuế, trừ khi thuộc các trường hợp miễn thuế đã nêu ở trên.
Do đó, nếu bạn nhận được một chiếc xe, điện thoại hoặc bất kỳ tài sản nào không nằm trong danh sách miễn thuế, giá trị của chúng sẽ được cộng vào tổng thu nhập và chịu thuế TNCN.
Kết luận
Tiền thưởng lễ, Tết thường phải nộp thuế TNCN nếu tổng thu nhập vượt mức giảm trừ. Chỉ những khoản thưởng đặc biệt, không mang tính lương, công mới được miễn thuế. Khi nhận thưởng hiện vật, hãy xác định giá trị và tính vào thu nhập để tránh vi phạm pháp luật.
Bạn có thắc mắc nào về cách tính thuế cho tiền thưởng? Hãy để lại bình luận hoặc liên hệ với chuyên gia thuế để được tư vấn chi tiết.
