Nội dung chính
Chính phủ vừa công bố Nghị định 20/2026/NĐ‑CP, mở ra loạt ưu đãi thuế quan trọng cho doanh nghiệp và cá nhân tham gia kinh tế tư nhân.
Miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp
Đây là phần cốt lõi của Nghị định, quy định chi tiết các trường hợp được miễn hoặc giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong giai đoạn 2025‑2026.
1. Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ và tổ chức trung gian
Theo khoản 1 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, các doanh nghiệp này được:
- Miễn thuế TNDN trong 02 năm đầu tiên.
- Giảm 50 % thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo.
Thời gian ưu đãi bắt đầu tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế. Nếu không có thu nhập trong 03 năm đầu, thời gian ưu đãi sẽ được tính lại từ năm thứ tư.
Doanh nghiệp phải hạch toán riêng thu nhập được ưu đãi; nếu không thể, sẽ áp dụng tỷ lệ phần trăm doanh thu hoặc chi phí được ưu đãi so với tổng doanh thu/chi phí của doanh nghiệp.
2. Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
Doanh nghiệp nhận được thu nhập này được miễn thuế TNDN hoàn toàn, ngoại trừ:
- Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu, quyền mua cổ phiếu của công ty đại chúng hoặc tổ chức niêm yết.
- Trường hợp bán toàn bộ công ty có gắn bất động sản, thu nhập sẽ chịu thuế theo quy định chuyển nhượng bất động sản.
3. Doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNVV) đăng ký kinh doanh lần đầu
DNVV mới được miễn thuế TNDN trong 03 năm kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Ưu đãi không áp dụng cho doanh nghiệp thành lập do sáp nhập, chia tách, hoặc khi người đại diện pháp luật đã tham gia kinh doanh trong doanh nghiệp cũ trong vòng 12 tháng.
Nếu doanh nghiệp đồng thời đáp ứng tiêu chí ở mục 1 và 3, họ có thể lựa chọn chế độ ưu đãi có lợi nhất và duy trì trong suốt thời gian ưu đãi.
Miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân
Đối với cá nhân, Nghị định 20/2026/NĐ‑CP cũng đưa ra các biện pháp giảm thuế tương tự.
1. Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
Cá nhân được miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho khoản thu nhập này, trừ các giao dịch liên quan tới cổ phiếu công khai.
2. Chuyên gia, nhà khoa học làm việc trong môi trường khởi nghiệp sáng tạo
Những người này được:
- Miễn thuế TNCN trong 02 năm (24 tháng) liên tục.
- Giảm 50 % thuế trong 04 năm (48 tháng) tiếp theo.
Thời gian tính từ tháng phát sinh thu nhập. Nếu có thu nhập đồng thời từ các nguồn khác, phần giảm thuế sẽ được tính theo tỷ lệ phần trăm thu nhập được ưu đãi.
Ưu đãi này có hiệu lực từ ngày Nghị quyết 198/2025/QH15 có hiệu lực thi hành (17/5/2025) và áp dụng kể từ kỳ tính thuế năm 2025.
Để tận dụng tối đa các ưu đãi, doanh nghiệp và cá nhân nên làm việc chặt chẽ với cơ quan thuế, chuẩn bị sổ sách hạch toán riêng và cập nhật kịp thời các quy định pháp luật.
